德國稅務指南：移民德國需了解德國的稅收和稅種！
本文介紹了德國的稅種。讀者將了解個人在德國繳納的稅款，德國是否有累進稅以及高收入公民向國庫繳納的稅款百分比。下面跟著小編一起來了解德國稅務指南：移民德國需了解德國的稅收和稅種!
德國現(xiàn)代稅制運作的基本原則已納入德國憲法。
基本法規(guī)定了以下規(guī)范德國稅收和稅收的規(guī)定：
支付能力原則;
稅收平等;
稅收的合法性;
福利國家原則。
稅法的透明度原則也起著重要作用：根據該原則，對德國的稅收類型以及稅收負擔構成有疑問的所有人應能夠在任何給定條件下獲取此信息。時間。
在收到德國的稅款書面通知后，必須通過郵寄或電子方式繳納德國的稅款。在德國，確切的稅款金額及其計算方法由Finanzamt(一家履行稅務服務職能的組織)根據先前提交的納稅申報表確定。
德國是一個三級預算體系的國家，其中包括聯(lián)邦總預算，16個聯(lián)邦州和“自由城市”的預算以及社區(qū)(也稱為公社)的預算。
德國稅法的基本規(guī)定受德國稅法(Abgabenordnung)的規(guī)定約束。適用稅種的特定稅種的應用和支付在單獨的法律中進行了描述。該國共有45種不同的稅種。例如，除了幾種類型的營業(yè)稅外，德國還征收教堂稅(但是，人可以拒絕繳納教堂稅–法律上規(guī)定了這種可能性)。
在詳細描述德國的稅費支付方式之前，讓我們注意一下德國的稅費百分比，即當?shù)丶{稅人必須支付的稅費和每種情況適用的稅率，取決于許多因素，因此簡單地在德國，沒有平均值稅之類的東西，就像沒有平均值一樣。
德國的稅種
德國現(xiàn)有的所有稅收都可以分為三類，即
財產稅;
交易和消費稅;
所得稅。
物業(yè)稅
財產稅(Grundsteuer)的計算取決于市政當局和地方稅務局確定的三個因素：房地產單位的價值，基準和稅率。
德國有兩種類型的財產稅：農業(yè)和林業(yè)財產的A型稅和所有其他類型財產的B型稅。
房地產估價
為了計算B類財產稅，稅務局首先確定財產單位的價值，然后根據該價值計算稅金本身。單位值是根據1935年(東德)或1964年(西德)的規(guī)定計算的。此后，由于房地產價格發(fā)生了巨大變化，單位價值通常低于市場價值。
未開發(fā)土地的單位價值相對容易確定。它的面積乘以與其在1935年或1964年的值相對應的值。隨著土地的增加，情況變得更加復雜。為了確定其價值，稅務部門使用了犁low回利法或房地產估價的成本加成本法。
犁p回利法通常適用于單戶或兩戶住宅，公寓和混合用途物業(yè)的估值。通過將給定財產在1935年或1964年的潛在租金(扣除稅項)數(shù)量乘以相關系數(shù)來進行計算。還考慮到影響價值的因素，例如平方英尺和房屋陳設。
如果無法確定1935年或1964年的稅前年租金金額，則用成本加成本法評估房地產是合理的。特別是，這適用于以前屬于豪華房地產類別的那些房地產。這種計算方法始終適用于位于前東柏林的單戶住宅以及質量特別高的房屋。成本加成法考慮了土地，建筑物和相鄰室外設施的價值。建筑物的價值分別根據1935年1月1日或1964年的生產成本計算。
當無法確定1935年的價值時，對位于德國新州的住宅租賃物業(yè)有一個特殊的程序。在這種情況下，評估是基于名義稅基進行的，該稅基是使用物業(yè)單位的居住面積或可用面積的價值計算得出的。
稅基
財產的類型和財產單位的價值決定了第二個因素：財產稅基數(shù)。它確定了財產的單位價值中有多少應課稅。
以下系數(shù)值適用于德國的舊土地：
價格低于38,346.89歐元的獨戶住宅-每百萬2.6歐元(每百萬為1?10%);
單戶住宅，價格超過38,346.89歐元–每百萬分之2.6，最高38,346.89歐元，剩余部分，每千分之3.5，超過38,346.89歐元;
兩居室住宅-每千分之3.1;
其他住宅房地產–每千3.5毫米;
農業(yè)和林業(yè)企業(yè)–每百萬6.0。
在新的德國州，該值的范圍介于每毫米5到10之間，具體取決于多種因素，例如財產的建造年份和特定自治市的居民數(shù)量。通常，與德國西部相比，德國東部的這一價值要高得多。
稅率
稅率是計算稅額時要考慮的第三個因素。它由每個市政府分別設置。從德國的一個地區(qū)到另一個地區(qū)，特別是在城市和農村地區(qū)，其費率差異很大。
如果財產所有者以任何方式改變其面積(包括財產單位拆除)，稅額可能會發(fā)生變化。市政當局還可以獨立決定費率的增加。
在出售房地產或土地時，德國的稅額不會改變，因為該稅是與財產而不是與所有者相關的。
財產稅必須始終由擁有該財產的人自征收該稅的當年1月1日開始繳納。
但是，納稅程序通常可以由財產的買賣雙方在私人基礎上達成一致，并在交易日期后反映在買賣合同中。
法律規(guī)定在某些情況下可以減免財產稅。由于維護成本高昂，具有藝術，歷史或科學價值的建筑物的所有者尤其可以免稅。
租用住宅物業(yè)時，如果房東同意租房協(xié)議中的此類條款，則所有者可以將其繳納財產稅的義務轉移給租戶。
遺產稅和贈與稅
《繼承和贈與稅法》(ErbStG)規(guī)定了對所有類型的繼承或捐贈財產的征稅，但藝術品和珠寶除外，這些藝術品和珠寶均不受遺產和贈與稅的影響。
德國人對這兩種稅適用相同的規(guī)則以形成稅率和扣除額。但是，繼承和贈予過程之間有一些重要的區(qū)別。
例如，在送禮的情況下，減免稅可以每十年使用一次，而在繼承人死于遺囑者的情況下，只能使用一次。
銀行通常會向稅務局通知遺產收據。如果這種情況沒有發(fā)生，繼承人必須在收到繼承權的三個月內自行聯(lián)系稅務部門。然后，稅務局將要求繼承人提交適當?shù)募{稅申報表。處理稅收通常需要幾周的時間，有時甚至更長。如果納稅通知在提交納稅申報表后的四年內仍未到達，則根據時效期限，付款請求將作廢。因此，稅務部門的答復等待時間不得超過四年。
收取的遺產稅和贈與稅的金額取決于納稅人與離開遺產(禮物)的人之間的關系程度。
共有三種稅收類別，每種類別都根據其狀態(tài)提供特定的稅收減免。
對于德國居民，遺囑遺囑人的配偶或注冊伴侶可以要求扣除256,000歐元的退休金，這是法律規(guī)定應扣除的金額。同時，根據年齡，遺囑遺囑中的27歲以下的兒童將獲得10,300歐元至52,000歐元的養(yǎng)老金扣除額。如果死者的這些親戚中的任何一個以孤兒，受撫養(yǎng)人或不繳納遺產稅的養(yǎng)恤金形式領取養(yǎng)恤金，則扣除額將減少所獲得的福利數(shù)量。
遺產稅是德國個人繳納所得稅的一種強制性稅。少數(shù)例外情況是住宅財產由死者的配偶繼承，或由父母的子女繼承，但前提是該財產的總面積不超過200平方米。繼承人必須將財產使用十年才能出售?；砻獾牧硪粭l件是，死者去世前曾使用過房屋或公寓。
所得稅
個人所得稅(Einkommenssteuer)每年繳納，并且對于在德國臨時或永久居留的每個人都必須繳納。非居民僅對在德國獲得的收入納稅。雇員的納稅申報單由其雇主發(fā)送到稅務部門(在這種情況下，稅金是根據其月薪計算的)。在計算稅額時，稅級，兒童免稅額，團結附加費和教堂稅也相關，除非納稅人拒絕支付。
所有其他納稅人都通過特殊形式將其納稅申報單通過電子方式發(fā)送給稅務局。
自己企業(yè)的所有者和藍領工人可以根據損益表或在公司會計的幫助下計算應納稅所得額。
應稅收入包括：
就業(yè)收入(總收入);
創(chuàng)業(yè)收入;
農業(yè)和林業(yè)收入;
自雇收入;
來自資本資產的收入;
租金收入。
應稅收入不包括：
退休收入的一部分，當納稅人年滿64歲時不征稅;
扣除額，包括兒童免稅額;
以前年度的可允許損失;
納稅人的特殊費用可從應納稅所得額中扣除。
為了避免對大城市以外的所有城市中的個體企業(yè)家和合伙企業(yè)雙重征稅，所繳納的營業(yè)稅額已包括在所得稅中。
撫養(yǎng)子女的納稅人有權享受特殊的稅收減免。到2020年，扣除額為每個兒童7,812歐元。如果孩子的父母不在一起生活或離婚，則每個人都有權扣除一半(2020年為3,906歐元)。政府還支付兒童津貼。在提交納稅申報表時，會自動計算出對納稅人最有利的選擇。
納稅人應負擔的額外費用，不包括在應稅收入中，包括醫(yī)療保健和獨立退休福利，以及為離婚前配偶支付的a養(yǎng)費，私立學校學費，捐贈，會員費和首次接受的職業(yè)培訓費用。
根據2005年的《退休金收入法》(Alterseinkünftegesetz)，部分退休金的基本扣除額分別為單身退休金領取者每年9,408歐元和退休配偶每年分別為18歐元和816歐元的基本扣除額。
如果養(yǎng)老金保險或儲蓄計劃規(guī)定的定期付款在很長一段時間內被規(guī)定而不是一次性付款，則不包括在應稅收入中。免稅不適用于國家共同出資的所謂“里斯特退休金”。
如果納稅人沒有收入，他們將獲得收入替代付款，例如失業(yè)救濟金，疾病補助金，產婦或父母補助，部分失業(yè)補助金或雇主破產補助金。所有這些付款均不征稅，但在設定累進所得稅率時會予以考慮。
除所得稅外，教堂稅(Kirchensteuer)由在德國執(zhí)業(yè)的天主教徒和新教徒支付。在巴伐利亞州和巴登-符騰堡州，該稅額占所得稅的8%，在其余聯(lián)邦州中占9%。
德國使用累進所得稅稅率表。這項稅率并非對所有納稅人都統(tǒng)一，但會根據收入水平而提高。每年應稅收入不超過9,408歐元的居民的所得稅稅率為0%，每年在9,408歐元至57,051歐元之間–14%，每年應稅收入在57,051歐元至270,500歐元之間–42%，每年超過270,500歐元–45%。已婚夫婦的收入出于稅收原因共同評估。
實行團結附加費(Solidarit?tszuschlag)的目的是籌集資金用于恢復前東德的各州，該稅適用于與任何形式的收入相關的所有稅種，占5.5%。如果按貨幣計算的附加費每年不超過952歐元(每月81歐元)，則無需支付任何附加費。
在德國，法人實體支付的稅款之一是公??司稅。
德國的公司稅(企業(yè)所得稅)(K?rperschaftsteuer)是根據《公司稅法》(KStG)和《公司所得稅準則》(KStR)征收的。
公司收入按15%的稅率征收(然后加收5.5%的團結附加費)。此外，還有市政當局征收的貿易稅。最高累計稅負可以達到30%。
公司和貿易稅申報表必須在繳納這些稅款的次年的次年7月31日之前提交。
預付款每季度支付一次。
公司稅適用于：
公司利潤;
投資收益;
資本收益;
如果公司總部位于德國，則在國外賺取的收入也需繳納公司稅。
貿易稅(Gewerbesteuer)是對業(yè)務活動所得征收的稅。由公司所在地的城市或市政當局征收。貿易稅是真實的稅。此稅的支付受《貿易稅法》(GewStG)的約束。所有從商業(yè)活動中賺取收入的公司都有義務納稅。個人，獨資企業(yè)家和合伙企業(yè)扣減24,500歐元，協(xié)會減免5,000歐元。公司沒有免稅額。
用于確定貿易稅基礎的利率為3.5%，適用于整個德國。確定稅基后，將其乘以每個市政當局確定的百分比。結果，該比率可以在7%至14%的范圍內。
貿易稅是根據預期收入水平預先支付的。納稅人可以同意直接從其帳戶中扣款或通過銀行轉帳支付稅款。如果在會計年度結束時提交納稅申報表，則預付款額超過了應納稅額，則將退還納稅人。
交易和消費稅
德國的增值稅(Mehrwertsteuer)適用于所有涉及商品和服務購買的交易。標準增值稅率為19%。日常消費品(例如主食)的價格降低了7%。
2020年6月12日，德國政府決定在2020年7月1日至12月31日期間暫時將標準增值稅稅率從19%降低到16%，將優(yōu)惠稅率從7%降低到5%，以刺激消費者的需求。冠狀病毒大流行。
財產購置稅(Grunderwerbsteuer)由財產的購買者支付，屬于費用的一部分。它的應用受《財產購置稅法》(GrEStG)規(guī)范。稅率金額取決于特定的聯(lián)邦州，并在2020年從3.5%(巴伐利亞，薩克森州)到6.5%(勃蘭登堡，北萊茵-威斯特法倫州，薩爾，圖林根，石勒蘇益格-荷爾斯泰因州)不等。
德國的稅制：特色
為滿足重建飽受戰(zhàn)亂之苦的德國經濟的需要，時任德意志聯(lián)邦共和國經濟部長路德維?！ぐ?LudwigErhard)實施了一攬子改革方案。
作為這種轉變的一部分，他制定了以下規(guī)定，這些規(guī)定一直是該國稅收制度至今的基礎：
稅收必須盡可能少;
稅收必須在經濟上可行;
稅收一定不能阻礙競爭;
為了更公平地分配收入，稅收必須與結構性政策保持一致;
征稅必須基于對納稅人保密性和商業(yè)秘密的尊重;
必須避免雙重征稅;
稅額必須與公民獲得的公共服務數(shù)量成比例，包括其權利的保護。
遵循這些原則，德國仍然是世界上最具彈性的經濟體之一。
同時，德國較高的稅收使德國公民得以維持較高的社會保障水平。
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